Правило п'ятирічки Розподіл має бути завершено до кінця року, у якому виповнюється п’ять років із дня смерті власника. Будь-який неіндивідуальний бенефіціар (за винятком кваліфікованого трасту) повинен використовувати правило п’яти років, якщо власник помер до початку отримання RMD.
Якщо початковий власник IRA ще не досяг необхідної дати початку для RMD на момент своєї смерті, то Правило 5 років застосовується, і всі активи мають бути повністю розподілені до кінця п’ятого року після року смерті початкового власника IRA.
Традиційні ІРА Згідно з правилом 5 років, бенефіціар традиційного IRA не стикається зі звичайним штрафом у розмірі 10% за вилучення будь-якого розподілу, навіть якщо він зробить це до досягнення 59½ років.. Проте податок на прибуток сплачуватиметься з коштів за звичайною ставкою податку бенефіціара.
RMD потрібні для облікових записів на робочому місці, наприклад 401(k)s і 403(b)s. Однак ці облікові записи зазвичай дозволяють відкласти розповсюдження, поки ви ще працюєте. Roth IRA не вимагають RMD для початкового власника облікового запису. Починаючи з 2024 р. інвестори з Roth 401(k) або Roth 403(b) також вільні від RMD.
Минулого тижня податкова служба підтвердила це більшість бенефіціарів, які не є подружжям, мають 10 років, щоб скасувати успадковані пенсійні рахунки, і вони повинні щороку здійснювати мінімальні розподіли, або RMD. Це правило застосовується до облікових записів, успадкованих з 2020 року, якщо початковий власник облікового запису вже запустив RMD.
Це означає, що деякі бенефіціари успадкованих IRA мали більше часу, щоб адаптуватися до вимог розподілу. IRS відмовиться від штрафів за RMD, пропущені у 2024 році від IRA, успадкованих у 2023 році, де на померлого власника вже були накладені РМД.